Vállalkozásunk életében előfordulhat, hogy harmadik országbeli (nem EU-s) cégtől, szervezettől veszünk igénybe valamilyen szolgáltatást. Ebben az esetben bizony többlet adminisztrációs és áfa fizetési kötelezettségünk keletkezhet még akkor is, ha alanyi adómentes vállalkozók vagyunk. Az alábbiakban ennek az ügyletnek a szabályait ismertetjük.
Fontos, hogy a szolgáltatás és a termék nem azonos elbírálás alá esnek. Ahogyan a közösségen belüli (EU) és a közösségen kívüli ügyletekre is különböző adminisztrációs kötelezettségek vonatkoznak. A szolgáltatások teljesítési helye - adóalany igénybevevő esetén - fő szabály szerint a megrendelő gazdasági célú letepeledése (székhely, állandó telephely). Tehát, ha vállalkozóként (adóalanyként) veszed igénybe a szolgáltatást, valamint a vállalkozásod székhelye Magyarországon van, akkor az ügylet teljesítési helye is nagy valószínűséggel belföldön lesz és itt keletkezik ÁFA fizetési kötelezettség. Ezt onnan fogod tudni, hogy a szolgáltató adómentes számlát állít ki részedre, valamint hivatkozik a fordított adózásra.
Ez alól kivétel csupán bizonyos szolgáltatástípusok esetén van (például ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások), ekkor lehetséges, hogy a teljesítési hely külföld, így ÁFA felszámítására kerül sor a harmadik országbeli szolgáltatásnyújtó által, vagyis a lent említett teendőkkel nem kell számolni.
- ÁFA bevallást kell készítened (ehhez mindenképpen könyvelő javasolt) és be kell fizetned az ügylet után az ÁFÁ-t Magyarországon.
- Nem szükséges EU adószámot igényelned
- Nem szükséges A60-as összesítő jelentést készítened
Részletes magyarázat:
Főszabály szerint a harmadik országbeli partnernek nem kell áfát felszámítania, ha a szolgáltatás teljesítési helye Magyarország. Az adózást a befogadó magyar vállalkozás oldja meg fordított adózással. A fordított adózás jelen esetben azt jelenti, hogy a fizetendő adót a szolgáltatás igénybevevőjének a feladata megállapítani, bevallani és megfizetni.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.