Katás vállalkozás és külföldi kapcsolt vállalkozása

☝️ Tehát:

• A plusz adó alapja a külföldi kapcsolt vállalkozástól származó bevétel 71,42 %-a.
• Az adót az adott hónapot követő hónap 12-ig kell megfizetni!
• Az autokata felületén egy ilyen 🔗 kapoccsal jelöljük a kapcsolt partneredet, ehhez mindenképpen keresd fel ügyfélszolgálatunkat és szívesen segítünk!
• A kapcsoltságról itt olvashatsz részletesebben.

🖊️ Példa:

A legegyszerűbb helyzet kapcsolt vállalkozás esetében, amikor két vállalkozás között többségi befolyás gyakorlás (50%-ot meghaladó mértékű) valósul meg, akár közvetlenül, akár közvetetten. Tehát a példánkban tegyük fel, hogy a katás egyéni vállalkozónak 55%-os részesedése van a külföldi vállalkozásban. A katás vállalkozó terméket értékesít, és ennek kapcsán a külföldi kapcsolt cégtől bevétele keletkezett 2021. január 10-én, az összeg 2 300 000 Ft. Ezután január 20-án is értékesít terméket ennek a cégnek 1 500 000 Ft értékben. Így keletkezik adófizetési kötelezettsége a katás egyéni vállalkozónak.

• 40 %-os adó alapja: 2 300 000+1 500 000 = 3 800 000 Ft * 71,42 % = 2 713 960 Ft
• 40 %-os adó összege: 2 713 960 Ft * 40 % = 1 085 584 Ft -> kerekítve kell megfizetni, vagyis 1 086 000 Ft. 

A katás vállalkozó 2021. február 12-ig megfizeti a 40 %-os adó összegét + a havi kata adó összegét. 

🔲 Kata keret átlépés ebben az esetben:

Azzal általában mindenki tisztában van, hogy  fő szabály szerint 12 000 000 Ft felett 40%-os plusz adót kell fizetni a következő év elején (február 25-ig).

❓Viszont kérdésként felmerülhet itt is, hogy ha az új szabályok miatt valamely bevétel után már megfizette a 40%-os adót, de át is lépte a keretet, akkor mi a teendő?

Példánkban 2 713 960 Ft-os adóalap után fizette meg a katás a plusz adót, ezért ezt az éves kata keret számításánál figyelmen kívül hagyhatjuk. Vagyis amikor azt vizsgáljuk, hogy a főszabály szerinti 12 millió Ft-os értékhatárt átlépte-e a vállalkozás, akkor ezt az összeget már nem kell figyelembe vennünk. Tegyük fel, hogy a  3 800 000 Ft-os értékesítés mellett a katásnak még további 10 200 000 Ft bevétele keletkezett különféle partnerektől (3 milliós keretátlépés nincs mástól és kapcsolt vállalkozástól sincs). Így az összbevétel 14 000 000 Ft. Láthatóan átlépte a 12 M Ft-os értékhatárt, azonban a 14 000 000 Ft-ból még le kell vonnunk azt az adóalapot, ami után már megfizették a 40 %-os adót, ami pedig a példánkban (külföldi kapcsolt vállalkozástól származó bevétel * 71,42 %.), vagyis 2 713 960 Ft. A 14 millió Ft-ból levonjuk ezt az összeget, így kapunk 11 286 040 Ft-ot. Vagyis nem került átlépésre a 12 M Ft így 40 %-os adót pluszban már nem kell fizetni következő év elején.