Katás vállalkozás 3 millió forint feletti bevétele külföldi partnertől

☝️További fontos infók:

• Az adót először a 3 millió Ft feletti bevétel megszerzésének hónapját követő hónap 12-ig kell megfizetni.
• Az autokata kategorizálása szerint az Ügyfelek menüpont alatt az ilyen kifizető partnered "nem magánszemély" megnevezést kapta és az Ország megnevezése a fent említett esetben "külföldi"-t kapott.
• A bevallást majd 2022. február 25-ig kell beküldeni, míg az adófizetés év közben történik a 3 M forint átlépése után. 
• Kapcsolt külföldi partner esetén itt megtalálsz minden fontos információt!

🖊️Példa

Katás egyéni vállalkozó szoftverfejlesztéssel kapcsolatos szolgáltatást nyújt egy külföldi cégnek. 2021. januárjától 2021. márciusáig az adott külföldi cégtől származó bevétele: 2 500 000 Ft. Így minden változatlan marad. Viszont újabb ajánlatot kér az előbb említett külföldi cég a katástól 2021. júniusában, így újabb 1 000 000 Ft összegű bevételt kap a katás az adott külföldi cégtől. Az összeg átutalásra került a katás vállalkozó számláján 2021. július 30-án. Ez azt jelenti, hogy a katás vállalkozónak 40 %-os adófizetési kötelezettsége keletkezik a következők szerint: 

• 40 %-os adó alapja: ugyanattól a külföldi cégtől szerzett bevétel összege - 3 Millió Ft. (Azért kell levonnunk a 3 millió Ft-ot, mert csak az e feletti rész után kell 40 %-os adót fizetni). Majd az így kapott összegnek vesszük a 71,42 %-át, ez lesz az adóalapunk.

3 500 000 Ft - 3 000 000 Ft = 500 000 Ft * 71,42 % = 357 100 Ft (adóalap)

• 40 %-os adófizetési kötelezettség:

357 100 Ft * 40 % =142 840 Ft.

• Az adót azonban ezer forintra kerekítve kell megfizetni, ezért 143 000 Ft lesz a fizetendő. 

A katás vállalkozó 2021. augusztus 12-ig megfizeti a 40 %-os adó összegét 143 000 Ft + a havi kata adó összegét. Ugyanettől a partnertől az adott évben már nem szerez bevételt, azonban más partnerektől összesen 10 000 000 Ft bevételt kapott még az adott évben (másnál nem lépte át a 3 millió Ft-os határt). 

❓Felmerül kérdésként, hogy vajon a kata keret (12 millió Ft) átlépés miatt kell-e 40 %-os adót fizetnie még. Számoljunk utána.

💰Összes bevétel: külföldi cégtől + más cégektől, magánszemélyektől:

3 500 000 Ft + 10 000 000 Ft = 13 500 000 Ft.

Ebből már 357 100 Ft után megfizette a 40 %-os adót, vagyis ez már a kata keretbe nem fog számítani olyan szempontból, hogy ez után már nem kell ismét 40 %-os adót fizetnie.

13 500 000 Ft - 357 100 Ft = 13 142 900 Ft,
tehát átlépte a 12 milliós értékhatárt, vagyis 1 142 900 Ft után még kell fizetnie 40 %-os adót. 

FONTOS! A kata keret számítás szempontjából csak azt az adóalapot lehet levonni, ami után már megfizetésre került a 40 %-os adó. Az adóalap esetünkben pedig a 3 Millió Ft feletti bevétel 71, 42 %-a. (Vagyis a 28,58 % után még ugyanúgy meg kell fizetni a 40 %-os adót, ha átlépésre került a 12 millió Ft-os értékhatár.)