Szünetelés előtti döntés? Lesz-e büntetőadó vagy sem?

HMK = Havi maximális kata keret = Éves kata keret/12  = 1.000.000 

Be = A kata adóalanyiság kezdésének hónapja, (ha tavaly lettél katás, akkor 1)

Példa: ha év elejétől vagy már tavaly is az voltál, akkor 1, ha május, akkor Be=5. A példát Be=5 értékkel folytatjuk.   

M = Katában eltöltött hónapok száma

Példa: Ha augusztusban döntöd el, hogy szüneteltetsz, akkor még augusztusra adót kell fizetned, tehát ebben az esetben M=8 lenne, de fenti példánál maradva májusban kezd a vállalkozás, akkor 4 hónapnyi kata adó már fizetésre került, illetve elő van írva, azaz M=4

KM = A saját aktuális kata kereted,  KM=HMK x M

Nem a teljes éves kata keretedről van szó, hanem az éppen aktuálisról. A fenti példáknál maradva, augusztusban KM=HMK x M = 1.000.000 x 4 = 4.000.000  

EM = Elméleti maximális maradék hónapszám, ha megkezdenél egy szüneteltetést = EM= 12-M-B

Ez egyszerű:) ha most augusztusban kezdenél egy szünetet, akkor még EM=12-5-4=3, azaz három hónapon keresztül lenne esélyed a "visszatérésre" (Ne feledd, ha elkezdesz egy szünetet, az minimum 1 hónapig tart!) 

X = idei összes kata forgalmú bevételed + ügyféltartozás

Apró megjegyzés: ha 100%-ban biztos vagy benne, hogy az ügyféltartozás ebben az évben biztosan nem kerül kifizetésre, akkor ez utóbbi (az ügyféltartozás) elhagyható. Lenti példánál maradva X=3.975.000, (de ha ebben az évben az összegre biztos nem számíthatok, akkor X=2.975.000 Ft.) A péda folytatása kedvéért maradjunk most az x=3.975.000 Forintnál.  

 Számítások  

Eset 1. Ha X <= KM, akkor minden rendben mehet a szünet 

A példát folytatva, a fenti vállalkozás augusztusban kezdi a szüneteltést, májustól kata adóalany. Eddigi KATA árbevétele 2.975.000 Ft és még kiszámlázott 1.000.000 Ft-ot ami nem érkezett be. Tehát X=3.975.000 Ft, ami kisebb mint 4.000.000 Ft, tehát a vállalkozás nyugodtan szüneteltethet. Az összefüggést és magát a szüneteltetést nem befolyásolja, hogy a már korábban kiszámlázott összeg valamikor az év folyamán beérkezik. Ha a vállalkozás idén egész évben nem működik, akkor büntető adó sem fogja terhelni a később beérkezett bevételeit. 

Eset 2. Ha X > KM, akkor számolni kell 

Back  = Hónapok száma amire még szükségem van szüneteltetés után, hogy minimális büntető adót fizessek, = (X-KM) / HMK 

Eset 2.1 Ha Back > EM  , akkor egyáltalán nem lehet szüneteltetni.

Tegyük fel egy pillantatra, hogy a cég teljes katás árbevétele 7.430.000 Ft (x). A képletbe behelyettesítve 3.430.000 / 1.000.000 = 3,43 > 3 igaz összefüggést kapjuk, tehát nem éri meg szüneteltetni. Ha a vállalkozás augusztusban szünetet választana, akkor már csak 3 hónapra tudna visszajönni, és emiatt 430.000 Ft-tal kapcsolatban büntető adót kellene fizetnie.

Eset 2.2 További esetek amikor van értelme szüneteltetni. 

Ehhez vezessünk be egy új összefüggést. 

A kata adó összege attól függően, hogy mellékállású, főállású vagy emelt összegű vagy: 25.000 50.000 vagy 75.000 Ft.

A büntető adó jelenleg 40%, azaz viszonylag egyszerű belátni, hogy

• 25.000 Ft-os kata adót fizetsz, akkor 62.500 Ft 
• 50.000 Ft esetén 125.000 Ft 
• 75.000 Ft esetén pedig 187.500 Ft lesz az az összeg ameddig érdemesebb büntető adót fizetni mint kata adót. 

Legyen tehát: S = Kata adó / Büntető adó (%)

Innen már viszonylag egyszerű a két helyzet közötti állapot:

Back  = Hónapok száma amire még szükségem van szüneteltetés után, hogy minimális büntető adót fizessek, = (X-KM) / HMK 

A számot minden esetben felfelé kell kerekíteni kivéve, ha 

Back - (Egész szám(Back)) x HMK < S

mert ez esetben lefelé, hiszen a fennmaradó összegre érdemesebb büntető adót fizetni, mint egy egész havi kata adót. 

Példa: 

Fenti vállakozás havonta 25.000 Ft kata adót fizet. Jelenleg 2.975.000 Ft kiszámlázott és befolyt árbevétele, illetve 3.080.000 Ft kiszámlázott de nem befolyt bevétele van, ami nagy biztonsággal beérkezik ebben az évben. Ha augusztusban úgy dönt, hogy szüneteltet, mert ebben az évben már nem számláz többet, akkor a következőképpen számolhat. 

X = 2.975.000 + 3.080.000 = 6.055.000 Ft 

6.055.000 Ft > KM, azaz nagyobb mint 4.000.000 Ft, de 2.055.000 Ft (X-KM) kisebb mint 4 x 1.000.000 Ft (HKM)   

Tehát jön a számítás 

Back = (X-KM) / HMK = 2.015.000/1.000.000 = 2.015 hónap

Ezt felfelé kellene kerekíteni, tehát három hónapig kellene még szünetmentesen működni, de mivel 

2.015 - 2 x HMK = 0.015 X 1.000.000 = 15.000 < 62.500 Ft ezért marad a két hónap + büntető adó, hiszen 15.000 Ft-tal fogja túllépni a keretet a cég, amire a büntető adó csak 6.000 Ft. A megtakarítás tehát 19.000 Ft.