Figyelem! 2022. szeptember 1-jétől jelentősen módosul a kata!
Ebben a cikkben lehetnek olyan információk, amelyek már nem relevánsak 2022. szeptemberétől! Az "új" kata adótörvény szerint a kata adó alanya kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozó lehet. További információkat ide kattintva olvashatsz a változásokról.Amennyiben katás egyéni vállalkozó vagy és nem uniós, de külföldi cégnek szolgáltatást számlázol, akkor a következő teendőid lesznek:
- Nem lesz szükséged EU adószámra.
- A számlákra rá kell írnod: "az áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni (fordított adózás, reverse charge VAT)"
- angol kifejezés: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"
- Számlázz.hu alkalmazandó áfakulcs: TEHK (áfa területi hatályán kívüli)
- A számlán szerepeltetned kell a partnered adószámát!
- Áfa bevallást is be kell adnod (ehhez mindenképpen könyvelő javasolt)
- Fizetendő áfád nem keletkezik ez esetben, azonban az adóhatóság részére a beadott bevallással szolgáltatsz adatot ezen külföldi ügyletedről, mivel nem alanyi adómentes minőségben jártál el!
Az így keletkezett árbevétel:
- Csökkenti a kata keretedet
- Nem csökkenti az alanyi adómentes keretedet
Kivételek
Ha az alábbi szolgáltatásokat tehát EU-n kívüli külföldi cégnek teljesíted:
- belföldi ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatások
- belföldi személyszállítás
- belépőjegyes kulturális-, művészeti-, tudományos-, oktatási-, szórakoztatási- és sportszolgáltatások
- közlekedési eszközök rövid időtartamú bérbeadása, amennyiben az országban történik meg a bérbeadás (vízi 90, egyéb 30 nap)
- éttermi és vendéglátó ipari szolgáltatások
Ezekben az esetekben:
- Nem lesz szükséged EU adószámra.
- A számlákra nem kell ráírnod semmit
- Áfa bevallást nem kell beadnod
- Az árbevétel csökkenti a kata kereted
- Csökkenti az alanyi adómentes kereted
- Számlázz.hu áfakulcs: AAM
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.