Szolgáltatást számlázok uniós cégnek

• Szükséged lesz EU adószámra (erről bővebben itt olvashatsz)
• A számlákra rá kell írnod, hogy:  "az áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni (fordított adózás,reverse charge VAT)"
  • angol kifejezés: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"
• A számlákra rá kell írnod: a saját EU adószámodat és a partner EU adószámát. 
• Havonta A60 összesítő bevallást kell beadnod.
• Áfa bevallást is be kell adnod (ehhez mindenképpen könyvelő javasolt)
  • Fizetendő áfád nem keletkezik ez esetben, azonban az adóhatóság részére a beadott bevallásokkal szolgáltatsz adatot ezen külföldi ügyleteidről, mivel nem alanyi adómentes minőségben jártál el!
• Számlázz.hu áfakulcs: TEHK (áfa területi hatályán kívüli)

• Csökkenti a kata keretedet 
• Nem csökkenti az alanyi adómentes keretedet 

Magyarázat:

Amennyiben az alanyi adómentes adóalany a Közösség másik tagállamában illetőséggel rendelkező adóalanynak szolgáltatást nyújt vagy szolgáltatást vesz tőle igénybe, az első teljesítést megelőzően közösségi adószámot kell kérnie. Ha az értékesített szolgáltatás az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 37-49.§-ai szerint külföldön teljesítettnek minősül, akkor a kibocsátott számlára rá kell írni, hogy az áfa törvény területi hatályán kívüli értékesítés.

A törvény 193.§ (1) bekezdésének d) pontja értelmében az adóalany az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi adómentes minőségében a külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében. Tehát ugyanazok a szabályok vonatkoznak rá az áfa szempontjából, mint az általános szabályok szerint adózókra. Ebből következik az is, hogy az ezen tevékenységéhez tartozó költségek általános forgalmi adója levonható, ha az előírt egyéb feltételek fennállnak.