Ebben a cikkünkben az előlegről, néhány hozzá tartozó tudnivalóról, az előleg és az alanyi adómentes keret kapcsolatáról olvashatsz. Elsőként áttekintjük, hogy mi is az az előleg és milyen kapcsolata van az alanyi adómentes kerettel, továbbá az autokatában hogyan működik a számítás.
Előleg fogalma📌
Előlegről abban az esetben beszélünk, amikor a két fél előre megállapodott egy adott összegben (ez az előleg), amit még az adott ügylet teljesítése előtt az ügyfél kifizetett a vállalkozásnak/vállalkozónak. Azaz konkrét jövőbeni teljesítéshez kapcsolódik, a teljesítést megelőzően adták, az ellenértékbe pedig beszámítható. Ez azt is jelenti, hogy előlegszámlát akkor tudunk kiállítani, amikor már beérkezett/megkaptuk az előleget, az előleg teljesítésének dátuma a pénz bankszámlán való jóváírásának a napja/készpénz esetében a kézhezvétel napja.
Előleg és az AAM keret kapcsolata🔗
A kapott előleg a kata keretbe beleszámít, hiszen a kata adózás pénzforgalmi szemléletű, így az összeg beérkezésének időpontjával katás bevételünk keletkezik. Ezzel ellentétben a kapott előleg az AAM keretbe nem számít bele, tehát nem csökkenti azt! Viszont amikor a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ténylegesen teljesül (végszámla), akkor az előleggel együtt számított ellenértékkel kell beleszámítani az alanyi adómentes értékhatárba.
A gyakorlatban ez a következőt jelenti: ha AAM vállalkozó kiállít egy előlegszámlát az előlegről, akkor az még nem számít bele rögtön az alanyi adómentes keretbe. Viszont, ha az adott előlegszámlához kiállítja a végszámlát (amikor az ügylet teljesült), akkor az előleg és végszámla összegével együtt csökken az alanyi adómentes keret a végszámla teljesítésének időpontjában. (Vagyis abban az évben fog beleszámítani az AAM keretbe, amelyikben a végszámla teljesítése megtörténik, lásd példán keresztül lentebb.)
Előlegszámlák kezelése az autokatában❗
Ha AAM vállalkozóként kiállítasz egy előlegszámlát, akkor azt még nem számítjuk bele rögtön az "AAM keretbe számított összegbe", viszont amennyiben az adott előlegszámlához kiállítod a végszámlát (amikor az ügylet teljesült), akkor az előleg és végszámla összegével együtt számítódik bele.
Autokata tipp🚀
Az autokatában a Dashboard - Alanyi adómentes adatok résznél létrehoztunk egy kapcsolót, mellyel azt nézheted meg, hogy mi történik az AAM kereteddel akkor, ha kiállítod a nyitott előlegszámláidhoz a végszámlákat. FONTOS, hogy mi itt csak az előlegszámlák összegével tudunk számolni, tehát ha a végszámlának is lenne összege adott évi teljesítéssel, akkor az is tovább csökkenti a fennmaradó AAM keretedet.
Az autokata - Számlák menüpont alatt az előleg- és végszámlákat attól függően milyen státuszban vannak különböző színnel jelöltük. Emellett a szűrőknél rá tudsz szűrni az előlegszámlák státuszára: nyitott előlegszámla (amihez még nem állítottál ki végszámlát), valamint a végszámlával lezárt előlegszámlákat is át tudod tekinteni.
Példa📝
AAM vállalkozás 2020. novemberében megbízást kap, konferenciát szervez a megbízójának összesen 1 000 000 Ft értékben. Ennek kapcsán 300.000 Ft összegű előleget kér, melyről kiállítja 2020. november 29-én az előlegszámlát, amikor megérkezett a bankszámlára az összeg. Az ügylet végül 2021. február 2-án teljesül, melyről kiállítja a végszámlát, melynek 700.000 Ft lesz a fizetendő összege.
- Az előleg összegét a 2020-as alanyi adómentes keretbe nem kell beleszámítani, viszont a 2021-es fennmaradó alanyi adómentes keret a teljes összeggel (előleg+végszámla 1 millió Ft) fog csökkenni.
- A kata keret szempontjából a 300.000 Ft-os előleg csökkenti a 2020-as keretet. A végszámla 700.000 Ft-os összege pedig már a 2021-es kata keretet csökkenti majd. (Mivel itt pénzforgalmi szemlélet érvényesül.)
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.