Amennyiben valamelyik ügyfelednek (aki adóalany) összesítve 1 millió Ft felett számláztál kisadózó vállalkozóként az adott évben ÉS az összeget meg is kaptad, úgy egyetlen teendőd van: az éves kata bevallásban (következő év február 25-ig) külön lapon adatot kell szolgáltatnod ezen ügyfeled nevéről, címéről, adószámáról, és a tőle származó bevételről. Amennyiben autokata felhasználó vagy, az autokata segítségével könnyedén elkészítheted a kata bevallásodat és az adatszolgáltatást is.
Van-e havi maximum keretem vagy csak az évi 12 millió Ft-ra kell ügyelni?
Biztosan benned is felmerült már ez a kérdés. Jó hírünk van, ugyanis katás egyéni vállalkozóként nincs havi maximum kereted, csupán az éves kata- és alanyi adómentes keretedre kell ügyelned, azaz a 12 000 000 Ft-ra (ha egész évben működött a katás, alanyi adómentes vállalkozás). Ez azt jelenti, hogy nincs semmilyen következménye annak, ha például egyik hónapban a számlázott bevételed meghaladja az 1 000 000 Ft-ot.) Persze, ha az éves kata- vagy alanyi adómentes keretedet átléped, akkor annak "következményei" lesznek.
Következmények, ha átléped az alanyi adómentes kereted:
Ha átléped az alanyi adómentes kereted, akkor
áfa körös vállalkozóvá válsz, ami nagyon lesarkítva azt jelenti, hogy a számláidon
fel kell számítanod az áfát, valamint áfa bevallás benyújtására leszel kötelezett stb. Természetesen ez esetben a bejövő számláid esetében élhetsz az áfa törvény szabályainak betartásával a levonási jogoddal is. Áfa körbe tartozó vállalkozóként mindenképpen fontos, hogy
könyvelő/adótanácsadó szakember segítségét kérd a könyvelési, adózási feladatok ellátása kapcsán.
Következmények, ha átléped a kata keretet:
Nagyon sok tévhit kering ezzel kapcsolatban. Fontos, hogy ha átléped a kata kereted/értékhatárt, akkor NEM KERÜLSZ KI A KATA HATÁLYA ALÓL, viszont a keret/értékhatár feletti bevételre vonatkozóan 40 %-os mértékű plusz adót kell fizetned.
Példa: Ez azt jelenti, hogy ha az éves kata kereted 10 000 000 Ft volt, mert év közben indítottad a vállalkozásod, és az adott évben 10 200 000 Ft bevételt szereztél katásként (a ténylegesen befolyt bevétel számít!!), akkor a 200 000 Ft lesz a 40 %-os adó alapja, ami azt jelenti, hogy az adóévet követő február 25-ig plusz 80 000 Ft kata adókötelezettséged keletkezik. (Emellett ugyanúgy meg kell fizetned a havi kata adót!)
A kata keret és az alanyi adómentes keret közötti
különbségek nagy vonalakban:
Az alanyi adómentes és a kata keret éves összege alapesetben megegyezik (12 millió Ft), mégsem ugyanúgy számoljuk őket. Fontos, hogy ha év közben kezdted a vállalkozásod, akkor az alanyi adómentes keretet napra kell arányosítani, míg a kata keret esetében havi arányosítás van.
Példa: Tegyük fel, hogy indítottunk egy egyéni vállalkozást 2020.09.04-én, rögtön kata adózási módot és alanyi adómentességet választottunk. Ez esetben a kata keretünk: 4 000 000 Ft, hiszen 4 hónapra vonatkozóan fizeti meg a kata adót. Tehát 4 millió Ft bevételig csak a havi kata adót kell megfizetni, ha 4 millió Ft feletti bevételt szerez a vállalkozó az adóévben, akkor a rá vonatkozó értékhatár feletti összegre 40 %-os adót kell fizetni.
Ha 2020.09.04-én jött létre a vállalkozás, akkor az alanyi adómentes keretünk: 3 901 639 Ft- Magyarázat: 119 napig működik a vállalkozás, és ez alapján arányosítani kell (119/366 )* 12 000 000 Ft = 3 901 639 Ft
A kata adónem pénzforgalmi szemléletű, ezért csak az számít az adott évben kata bevételnek, amely ténylegesen be is folyt. Ez azt jelenti, hogy a kata keret csak akkor csökken, ha a kiszámlázott bevételt ki is fizeti a partner. Az alanyi adómentes keret ezzel szemben (fő szabály szerint) már akkor csökken, amikor például teljesítettünk egy ügyletet és azt kiszámlázzuk. (Tehát az alanyi adómentes keretet csökkenti az adott évi teljesítési dátumú ügylet ellenértéke attól függetlenül, hogy az ténylegesen befolyt-e. Ez alól kivétel a kapott előleg esete, erről egy másik cikkünkben fogunk írni.)
Példa: Teljesítettünk és kiszámláztunk egy ügyletet decemberben, de az összeg csak januárban folyik be. Ez az ügylet decemberben csökkenteni fogja alanyi adómentes keretünket, de kata keretünket nem (hiszen még nem kaptuk meg az ügylet ellenértékét). Januárban azonban, amikor megkapjuk ezt az összeget, a kata keretünk csökkenni fog (az alanyi adómentes keret már nem!). Ezt a bevételt tehát a következő évi kata bevallásunkban kell szerepeltetni.
Fontos különbség továbbá, hogy egyes ügyletek nem számítanak bele az alanyi adómentes keretbe. Amennyiben külföldre számlázol, a kibocsátott számláid bizonyos esetekben nem csökkentik az alanyi adómentes keretedet.
Viszont például, ha
ingatlant adsz bérbe (hosszú távon), akkor az az alanyi adómentes keretedbe beleszámít, míg a kata keretedet nem csökkenti.
Megjegyzések
0 megjegyzés
Kérjük, Belépés után hagyjon megjegyzést.